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眾所周知,台灣的年金制度歷經長年期的失?狀況,再加上未來大量的退休人口,財務上已經面臨相當嚴峻的狀況,這也就是改革的重要原因。然而,環顧世界各國在進行改革之初,各類年金體系均相當平衡。因此,改革可以執行得相當順利。以瑞典為例,第一層社會年金整合為基礎年金,並分為以保費為重的所得年金,以及以稅收為重的保障年金。而第二層的職業年金,則是採用確定提撥制。瑞典在此基礎下,將第一層社會年金,隨著人口結構與經濟發展而做相對應之調整。因此,建立了舉世聞名的名義式確定提撥制(NDC)。
反觀國內,各類年金制度相當繁複,而且內容差異性極大。就第一層的社會年金而言,就有以保險制為重的勞保年金、國民年金,與公保養老給付,以及以福利為重的老農津貼、老年基礎保證年金,以及身障津貼等。以現階段而言,要達成國外基礎年金制度,有非常大的阻礙。其最大的困難點,在於整合不易。一個可能的方式是另外研擬「社會安全基本法」,找出基礎年金之下,所得年金與保障年金的運作方式,並提出一些基本原則。其內容可以包括地板原則、天花板原則、所得重分配原則;並以這些原則為基礎,重新定義保費繳納方式、保險給付公式,以及津貼認定方式,將這些原則作為日後整合基礎年金的依據。至於第二層的職業年金,目前國內的現況是大部分的職業年金均採用確定提撥制,包括勞工退休金,以及私校退休撫卹制度。很明顯的,只剩軍公教退休年金制度是採用確定給付制。鑑於職業間的?平性,與職業年金的可攜性兩個層面來看,未來的軍公教退休金制度可以改採確定提撥制,以促進職業間的流動性。然而,在制度轉換之際,必須要有一些配套措施。首先,針對一些特殊工作類型的軍公教必須要增額提撥。例如,執行戰鬥勤務的軍人、長年在海外打拚的外交人員、執行危險任務的警察與消防人員等。其次,如何處理過去制度所產生的巨大財務缺口,便成為改革中最重要的任務。解決的方式要採用兩個原則:以時間換取空間,以及多元且漸進之方式。以上做法除了可以達成制度整合與退休金可攜性的目標,尚具有止血功能。如此,與傳統上常用的開源節流策略相結合,方能使年金制度永續經營。(作者為淡江大學保險系副教授)(中國時報)
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